Как стать налоговым резидентом Кипра и оптимизировать налоги

На Кипре одни из самых низких налогов в Европе. Налоговая система страны — одна из самых благоприятных в Евросоюзе по ставкам, льготам и возможности получить статус налогового резидента. Мы собрали важную информацию, которую необходимо знать о налоговом резидентстве Кипра и налоговых ставках, чтобы оптимизировать налогообложение.

Получение статуса налогового резидента Кипра позволит вам оптимизировать налогообложение. Вам положены налоговые льготы, если вы владелец бизнеса, управляете компанией или же работаете по найму на острове. Но как получить налоговое резидентство? Каковы налоговые ставки? Кому положены льготы? И где здесь выгода?

Налоговое резидентство Кипра: какое бывает?

Существует два вида налогового резидентства на Кипре: фактическое и декларируемое.

Фактическое налоговое резидентство (домицилий) на Кипре устанавливается, если физическое лицо рождено или проживает на Кипре не менее 17 лет из 20 последних и находится постоянно на острове более 183 дней в году. В этом случае, все доходы, полученные этим лицом в любой точке мира, подлежат налогообложению на Кипре.

Декларируемое налоговое резидентство (не-домицилий) на Кипре устанавливается, если физическое лицо является налоговым резидентом другой страны, но имеет имущество, бизнес или другую связь с Кипром. В этом случае, доходы, полученные на Кипре, подлежат налогообложению на Кипре, а доходы, полученные за пределами Кипра, налоговыми органами Кипра не облагаются.

Важно отметить, что в стране существует система двойного налогообложения, которая позволяет избежать двойного налогообложения доходов, полученных физическими лицами на территории Кипра и за ее пределами. Соглашения о предотвращении двойного налогообложения заключены более чем с 67 странами, в том числе с Россией, Украиной, США и большинством европейских стран.

Для получения статуса налогового резидента Кипра необходимо обратиться в налоговый орган и предоставить соответствующие документы, подтверждающие наличие фактического или декларируемого налогового резидентства.

Концепцию недомицилированного налогового резидента правительство Кипра ввело с целью приобрести привлекательность для вложений в экономику острова со стороны состоятельных зарубежных физических лиц. Приобретя данный статус, вы освобождаетесь от обязанности платить налоги с пассивного дохода, то есть вы сможете получать дивиденды и доход на проценты, не облагаемые налогом.

Получайте самую актуальную информацию на e-mail

Подпишитесь на нашу email-рассылку и получайте на почту письма с самой свежей информацией о бизнесе, инвестициях и жизни на Кипре.

Подписаться

Я ознакомлен(а) и принимаю условия Соглашения об использовании

Преимущества налогового резидентства Кипра

Налоговое резидентство Кипра имеет ряд преимуществ для индивидуальных и юридических лиц, включая:

• Налоговые льготы: Кипр предлагает одну из самых низких ставок налога на прибыль в ЕС, а также налоговые льготы для инвестиций, наследства, доходов от иностранных ценных бумаг и других доходов.
• Двойное налогообложение: Кипр имеет множество двусторонних налоговых соглашений, что обеспечивает защиту от двойного налогообложения доходов, полученных на острове и за рубежом.
• Безопасность и стабильность: Кипр является стабильной страной с прогрессивным законодательством, а также является членом ЕС и ООН.
• Возможности для резидентов: налоговые резиденты могут воспользоваться широким спектром банковских и финансовых услуг, включая управление активами, инвестиции и кредитование.
• Наследование: не облагается наследство находящихся на территории страны активов.
• Снижение налоговой нагрузки: при условии правильной структуризации бизнеса и финансовых активов, резиденты могут существенно снизить свою налоговую нагрузку.

Однако, следует заметить, что каждая ситуация индивидуальна, и перед принятием решения о налоговом резидентстве на Кипре необходимо обратиться за консультацией к опытному налоговому консультанту и изучить соответствующие законы и требования.

На острове для недомицилированных налоговых резидентов нет налогов на:

• прибыль от продажи ценных бумаг, включая акции, облигации, долговые обязательства;
• дивиденды и проценты по договорам займа и роялти;
• имущество, роскошь и подарки;
• наследство;
• с 2017 года отменен налог на недвижимость на Кипре — теперь владельцы платят только муниципальный налог, который составляет 0,1-0,2% от рыночной стоимости недвижимости;
• можно выбрать специальный налоговый режим на зарубежные пенсионные выплаты — первые 3 420 € не облагаются налогом, на остальной пенсионный доход ставка 5%.

Для тех, кто работает на Кипре по найму:

• низкие ставки выплат на социальное страхование из зарплаты;
• 20% налоговая льгота на вознаграждение  от трудовой деятельности для недавно переехавших, а именно для тех, кто переехал до 2020 года;
• 50% налоговая льгота на уплату подоходного налога, если доход больше 100 тысяч евро. Льгота дается на 10 лет. Ключевое условие — человек не должен быть налоговым резидентом Кипра до начала трудовой занятости.

Для тех, кто работает за пределами Кипра больше 90 дней в году:

• не надо платить кипрский подоходный налог на зарплату от этой трудовой деятельности.

Какие налоги нужно платить на Кипре недомицилированным резидентам?

Недомицилированные резиденты Кипра обычно облагаются налогом только на доходы, полученные от источников на Кипре, то есть на доходы, связанные с кипрскими источниками дохода. Другими словами, если недомицилированный резидент Кипра получает доход от источника за пределами Кипра, он не обязан платить налог на этот доход в Кипре.

Кроме того, налоговые резиденты Кипра, в том числе и недомицилированные, обычно освобождаются от налогообложения дивидендов, полученных от источников на Кипре, а также от налогообложения прибыли от продажи ценных бумаг и недвижимости. 

Не-домицилии платят налоги по прогрессивной ставке (от 0 до 35% в зависимости от суммы дохода, первые 19 500 € дохода налогом не облагаются). Узнайте ставки налогов и условия налогообложения в 2023 году в нашей статье о налогах на Кипре.

Облагаются налогом следующие виды деятельности:

• сдача недвижимости в аренду в стране и за ее пределами;
• трудовая деятельность (работа по найму) на острове;
• продажа кипрской недвижимости и акций компаний, владеющих кипрской недвижимостью;
• коммерческая деятельность, например, в качестве индивидуального предпринимателя.

Недомицилированные резиденты Кипра обычно облагаются следующими налогами:

• Налог на доходы физических лиц (Personal Income Tax) — взимается на доходы от источников на Кипре.
• Налог на прибыль корпораций (Corporate Income Tax) — взимается на прибыль компаний, зарегистрированных на острове или осуществляющих бизнес в стране.
• Налог на недвижимость (Property Tax) — взимается на имущество, находящееся на Кипре.
• Налог на продажу недвижимости (Capital Gains Tax) — взимается при продаже местной недвижимости.
• Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax) — взимается на товары и услуги, купленные на острове.

Узнайте больше том, какие расходы и налоги придется оплатить при покупке недвижимости на Кипре из подробного видео на нашем YouTube-канале:

Как стать налоговым резидентом на Кипре в 2023?

Есть 2 основных способа. Человек считается налоговым резидентом Кипра, если в календарном году он соблюдает правило 183 дней или 60 дней проживания в стране.

Правило 183 дней

Первое правило — для того, чтобы стать налоговым резидентом Кипра, необходимо проживать на острове более 183 дней в календарном году. Кроме того, есть и другие факторы, которые могут учитываться при определении налогового резидентства, например:

• Центр жизненных интересов (center of vital interests): если большая часть вашей жизни связана с Кипром, например, вы работаете в стране, имеете здесь бизнес или владеете недвижимостью, то это может быть учтено при определении налогового резидентства.
• Намерение проживать на Кипре: учитываются ваши планы жить на острове на постоянной основе и вести здесь свой бизнес или инвестировать в недвижимость.
• Семейные связи: обращается внимание на то, что ваша семья проживает на острове.

Для подтверждения налогового резидентства Кипра необходимо обратиться в налоговую службу и подать заявление, в котором указать все необходимые документы и факторы, подтверждающие ваше резидентство.

Правило 60 дней

Согласно правилу 60 дней, чтобы стать налоговым резидентом Кипра, физическое лицо должно проживать на территории страны не менее 60 дней в году. Однако, в отличие от предыдущего правила, наличия только этого фактора недостаточно для получения статуса налогового резидента. Также необходимо удовлетворять следующим условиям:

• В календарном году быть на Кипре минимум 60 дней и не жить больше 183 дней на территории другого государства.
• Официально работать или иметь бизнес на Кипре — быть учредителем или директором кипрской компании.
• Купить или арендовать недвижимость, чтобы жить на острове в течение налогового периода и обладать постоянным местом жительства.
• Иметь экономические, социальные и профессиональные связи с Кипром, которые свидетельствуют о намерении оставаться на острове на постоянной основе.
• Зарегистрироваться в местном налоговом органе как резидент Кипра и получить соответствующий статус.

Все эти требования обязательны, за нарушение статус налогового резидента аннулируется.

Как считать дни?

Для правил 183 и 60 дней засчитываются:

• день прибытия на Кипр;
• день прибытия на Кипр, даже если вы уехали в этот же день.

Не считаются:

• день выезда с острова;
• день выезда, даже если вы в этот же день вернулись на Кипр.

Чем подтверждать: заверенная копия паспорта с печатями о въезде, посадочные талоны, электронные билеты.

Что сделать во избежание двойного налогообложения?

Чтобы избежать двойного налогообложения, предоставьте в налоговую службу страны гражданства справку налогового резидента Кипра. Подходит для стран, с которыми Кипр подписал соглашение об избежании двойного налогообложения (включая Россию). Полный список из 67 стран можно посмотреть здесь.

Сертификат налогового резидентства можно запросить за предыдущий и за текущий календарный год.

Как получить сертификат по правилу 183 дней, чтобы не платить двойное налогообложение:

• зарегистрируйтесь в налоговых органах Кипра и получите налоговый идентификационный номер TIC;
• заполните и подайте в налоговый орган форму TD2001;
• подпишите заявление о том, что намерены находиться на Кипре больше 183 дней в текущем налоговом периоде. Если не получится выполнить это требование, надо будет написать заявление об аннулировании свидетельства налогового резидентства;
• предоставьте доказательства получения иностранных дивидендов или процентов;
• предоставьте доказательства намерения находиться на Кипре более 183 дней — договор найма, договор аренды, право собственности на жилье;
• должны быть поданы налоговые декларации прошлых лет;
• осуществите все налоговые платежи;
• укажите, для какой страны запрашиваете сертификат.

Как получить сертификат по правилу 60 дней:

• зарегистрируйтесь в налоговых органах Кипра и получите налоговый идентификационный номер TIC;
• заполните и подайте в налоговый орган форму TD2001;
• подпишите заявление о том, что намерены находиться на Кипре больше 60 дней в текущем налоговом периоде. Если не получится выполнить это требование, надо будет написать заявление об аннулировании свидетельства налогового резидентства;
• предоставьте доказательства получения иностранных дивидендов или процентов;
• подготовьте копию паспорта со штампами о въездах и выездах;
• нужна копия трудового контракта или документ, подтверждающий правовой статус собственника компании;
• предоставьте документы собственности на недвижимость или договор аренды жилья;
• подайте налоговые декларации прошлых лет;
• сделайте все налоговые платежи;
• укажите, для какой страны запрашиваете сертификат.

Особенности кипрского налогового резидентства для граждан России, Украины, Казахстана в 2023

В каждой стране по-разному трактуют международные нормы по налоговому резидентству и необходимости отчитываться о контролируемых иностранных компаниях (КИК).

Особенности для граждан России

Россияне-налоговые резиденты Кипра не обязаны отчитываться о своих контролируемых иностранных компаниях. Их банковские счета и структуры не попадают под автоматический обмен налоговой информацией с РФ. Правила КИК в России работают с 2015 года.

Для граждан России существует Договор об избежании двойного налогообложения между Россией и Кипром, который вступил в силу в 1998 году и был дополнительно изменен в 2010 и 2020 годах.

Согласно этому Договору налог на доходы физических лиц взимается только в той стране, где они находятся налоговыми резидентами. Таким образом, если россиянин становится налоговым резидентом Кипра, он освобождается от уплаты налогов на доходы в России.

Кроме того, россияне должны учесть, что на Кипре существует система налогообложения на основе резидентства и источника дохода. Так, доходы, полученные от источников на Кипре, облагаются налогом на Кипре, даже если вы не являетесь налоговым резидентом. В случае, если вы налоговый резидент Кипра, но получаете доходы от источников в России, то вы можете обращаться за возвратом налога в России в соответствии с Договором об избежании двойного налогообложения между Россией и Кипром.

Особенности для граждан Украины

В Украине с 2021 года вступили в силу новые правила о контролируемых иностранных компаний. Теперь налоговые резиденты Украины обязаны декларировать контролируемые ими иностранные компании и платить налог на прибыль в Украине.

Важно: налоговое резидентство в Украине определяется в первую очередь наличием связующих факторов — места жительства, центра жизненных интересов. Критерий 183 дней вторичен. То есть для прекращения налогового резидентства в Украине требуется полноценный переезд всей семьи на Кипр.

Если гражданин Украины переезжает на Кипр и хочет прекратить свое налоговое резидентство в Украине, необходимо выполнить следующие условия:

• Поставить налоговый орган в известность о том, что он перестает быть резидентом Украины и оформить соответствующую документацию.
• Прожить на территории Кипра не менее 183 или 60 дней в календарном году и получить налоговое резидентство на Кипре.
• Прекратить налоговые обязательства в Украине, включая декларирование доходов и уплату налогов.
• Сдать налоговую декларацию в Украине за период до переезда на Кипр и уплатить все налоги, если таковые есть.
• Сохранять документы, подтверждающие переезд на Кипр и отсутствие налогового резидентства в Украине, в том числе копии паспортов, билетов на самолет, арендных договоров, договоров купли-продажи недвижимости и т. д.

После выполнения этих условий украинец сможет прекратить свое налоговое резидентство в Украине и полностью перейти на налоговую систему Кипра. Однако для подтверждения своего статуса налогового нерезидента Украины и избежания возможных претензий со стороны налоговых органов необходимо тщательно следить за соблюдением всех требований и сохранять документы, подтверждающие соблюдение этих требований.

Особенности для граждан Казахстана

Налоговое резидентство определяется по принципу постоянного пребывания, то есть нахождения в стране не менее 183 дней в году, а также через определение центра жизненных интересов.

С 17 января 2020 года вступило в силу соглашения об избежании двойного налогообложения. До этого момента жители Казахстана были обязаны декларировать свои доходы в стране гражданства, даже если они являлись налоговыми резидентами Кипра. Но теперь казахстанцы находятся в одинаково выгодных условиях.

Согласно данной Конвенции, если компания-налоговый резидент Кипра реализует акции или доли участия в казахстанских компаниях, то доход, полученный от этих операций, может быть освобожден от налогообложения в Казахстане, если активы казахстанских компаний не превышают 50% от недвижимого имущества, находящегося в Казахстане. Кроме того, активные доходы, такие как доходы от оказания услуг и другие, будут освобождаться от налогообложения у источника в Казахстане, при условии, что деятельность кипрского резидента не создает постоянного учреждения в Казахстане.

Как обеспечить себе низкие налоги на Кипре?

Если страна вашего гражданства по какому-либо признаку посчитает вас или вашу семью своими налоговыми резидентами, то кипрское резидентство не будет иметь решающего значения — налоги придется платить именно в стране гражданства.

Чтобы избежать таких «приятностей» и случайно не стать налоговым резидентом двух стран, проще всего создать на Кипре полноценный центр вашей жизни.

Также читайте о том, как получить ПМЖ на Кипре за 2 месяца через инвестиции и покупку недвижимости. ПМЖ Кипра привлекательно инвесторам, так как предоставляет не только право на пребывание на острове без ограничений, но также позволяет жить в стране со стабильным финансовым климатом и низкими налогами на бизнес, получать высокие дивиденды от аренды, а также быть уверенными в безопасности и здоровье своей семьи.

А еще мы рады вам рассказать что такое инновационные хабы и почему в них выгодно инвестировать. На Кипре инновационные хабы выгодны и компаниям-арендаторам (налог на прибыль от 2,5%), и инвесторам в хабы (ожидаемый ROI — от 5 до 11% годовых).

SPM — ваш партнер в жизни, бизнесе и инвестициях.

Скачайте наш краткий чек-лист о налоговом резидентстве на Кипре, чтобы не потерять важную информацию:

Скачать чек-лист в PDF