Как стать налоговым резидентом Кипра и сэкономить на налогах

Виды налогового резидентства на Кипре

Их два — домицилий и не-домицилий.

Домицилий получают только рождённые на Кипре и люди, которые прожили здесь последние 17 из 20 лет. В остальных случаях человек получает налоговый статус «не-домицилий» — именно его преимущества мы и описываем в статье.

Итак, преимущества

Не зря Кипр считается отличным местом для жизни — на острове можно существенно уменьшить свои налоги и избежать двойного налогообложения со страной гражданства.

Что даёт налоговое резидентство Кипра:

• нет налога на прибыль от продажи ценных бумаг, включая акции, облигации, долговые обязательства;
• нет налога на дивиденды и проценты по договорам займа и роялти;
• нет налога на имущество, роскошь и подарки;
• с 2017 года отменён налог на недвижимость — теперь владельцы платят только муниципальный налог, который составляет 0,1-0,2% от рыночной стоимости недвижимости;
• нет налога на наследство;
• нет налога на пенсионные выплаты;
• можно выбрать специальный налоговый режим на зарубежные пенсионные выплаты — первые 3 420 € не облагаются налогом, на остальной пенсионный доход ставка 5%.

Для тех, кто работает на Кипре по найму:

• низкие ставки выплат на социальное страхование из зарплаты;
• 50% налоговая льгота на уплату подоходного налога, если доход больше 100 € тысяч. Льгота даётся на 10 лет. Ключевое условие — человек не должен быть налоговым резидентом Кипра до начала трудовой занятости.

Для тех, кто работает за пределами Кипра больше 90 дней в году:

• не надо платить кипрский подоходный налог на зарплату от этой трудовой деятельности.

Доходы, которые не освобождаются от уплаты налогов
Не-домицилии платят налоги по прогрессивной ставке (от 0 до 35% в зависимости от суммы дохода) на доходы:

• от аренды недвижимости на Кипре и за его пределами;
• от трудовой деятельности на Кипре;
• от продажи кипрской недвижимости и акций компаний, владеющих кипрской недвижимостью;
• от коммерческой деятельности, например, в качестве индивидуального предпринимателя.

Первые 19,5 € тысяч дохода налогом не облагаются.

Как получить налоговое резидентство на Кипре

Есть 2 основных способа. Человек считается налоговым резидентом Кипра, если в календарном году он соблюдает правило 183 дней или 60 дней.

Правило 183 дней
Здесь всё просто — если вы живёте больше 183 дней в году на Кипре, вы являетесь его налоговым резидентом.

Правило 60 дней
Появилось в 2017 году. Тоже просто, но с нюансами. Во-первых, нельзя иметь иное налоговое резидентство. Нужно:

• в календарном году быть на Кипре минимум 60 дней и не жить больше 183 дней на территории другого государства;
• официально работать или иметь бизнес на Кипре — быть учредителем или директором кипрской компании;
• купить или арендовать недвижимость, чтобы жить на Кипре в течение налогового периода.

Все эти требования обязательны, за нарушение статус налогового резидента аннулируется.

Как считать дни
Для правил 183 и 60 дней засчитываются:

• день прибытия на Кипр;
• день прибытия на Кипр, даже если вы уехали в этот же день.

Не считаются:

• день выезда с острова;
• день выезда, даже если вы в этот же день вернулись на Кипр.

Чем подтверждать: заверенная копия паспорта с печатями о въезде, посадочные талоны, электронные билеты.

Как избежать двойного налогообложения

Предоставьте в налоговую страны гражданства сертификат налогового резидентства Кипра. Подходит для стран, с которыми Кипр подписал соглашение об избежании двойного налогообложения (включая Россию). Полный список можно посмотреть здесь

Сертификат налогового резидентства можно запросить за предыдущий и за текущий календарный год. Чтобы получить сертификат, нужно заплатить пошлину 80. €

Как получить сертификат по правилу 183 дней:

• зарегистрируйтесь в налоговых органах Кипра и получите налоговый идентификационный номер TIC;
• заполните и подайте в налоговый орган форму TD2001;
• подпишите заявление о том, что намерены находиться на Кипре больше 183 дней в текущем налоговом периоде. Если не получиться выполнить это требование, надо будет написать заявление об аннулировании свидетельства налогового резидентства;
• предоставьте доказательства получения иностранных дивидендов или процентов;
• предоставьте доказательства намерения находиться на Кипре более 183 дней — договор найма, договор аренды, право собственности на жильё;
• должны быть поданы налоговые декларации прошлых лет;
• должны быть сделаны все налоговые платежи;
• укажите, для какой страны запрашиваете сертификат.

Как получить сертификат по правилу 60 дней:

• зарегистрируйтесь в налоговых органах Кипра и получите налоговый идентификационный номер TIC;
• заполните и подайте в налоговый орган форму TD2001;
• подпишите заявление о том, что намерены находиться на Кипре больше 60 дней в текущем налоговом периоде. Если не получиться выполнить это требование, надо будет написать заявление об аннулировании свидетельства налогового резидентства;
• предоставьте доказательства получения иностранных дивидендов или процентов;
• предоставьте копию паспорта со штампами о въездах и выездах;
• предоставьте копию трудового контракта или документ, подтверждающий правовой статус собственника компании;
• предоставьте документы собственности на недвижимость или договор аренды жилья;
• должны быть поданы налоговые декларации прошлых лет;
• должны быть сделаны все налоговые платежи;
• укажите, для какой страны запрашиваете сертификат.

Особенности кипрского налогового резидентства для граждан России, Украины, Казахстана

В каждой стране по-разному трактуют международные нормы по налоговому резидентству и необходимости отчитываться о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Если кратко, всех проще на данный момент гражданам России, всех сложнее — гражданам Казахстана.

Особенности для граждан России
Россияне-налоговые резиденты Кипра не обязаны отчитываться о своих контролируемых иностранных компаниях. Их банковские счета и структуры не попадают под автоматический обмен налоговой информацией с РФ. Правила КИК в России работают с 2015 года.

Особенности для граждан Украины
В Украине с 2021 года вступили в силу новые правила о контролируемых иностранных компаний. Теперь налоговые резиденты Украины обязаны декларировать контролируемые ими иностранные компании и платить налог на прибыль в Украине.
Важно: налоговое резидентство в Украине определяется в первую очередь наличием связующих факторов — места жительства, центра жизненных интересов. Критерий 183 дней вторичен. То есть для прекращения налогового резидентства в Украине требуется полноценный переезд всей семьи на Кипр.

Особенности для граждан Казахстана
В Казахстане налоговое резидентство определяется в первую очередь по гражданству. Это значит, что даже если гражданин Казахстана получает налоговое резидентство Кипра, это не освобождает его от обязательств по налогам и КИК перед Казахстаном.

Для прекращения казахстанского налогового резидентства нужно сменить гражданство на кипрское и переехать на Кипр.

Лучшая защита от высоких налогов

Если страна вашего гражданства по какому-либо признаку посчитает вас или вашу семью своими налоговыми резидентами, то кипрское резидентство не будет иметь решающего значения — налоги придется платить именно в стране гражданства.

Чтобы избежать таких «приятностей» и случайно не стать налоговым резидентом двух стран, проще всего создать на Кипре полноценный центр вашей жизни. Мы поможем подобрать лучшую недвижимость, подготовить все документы для ПМЖ и переехать всей семьёй в ваш основной дом на Кипре.