Как платить налоги на Кипре в 2023 году: ставки, льготные программы и преимущества для бизнеса

Ежегодно на Кипре регистрируется около 1000 новых компаний, половина из которых — с иностранным участием. Основная причина релокации — низкие налоги на Кипре, являющиеся одними из самых выгодных в Европе. Поговорим об этом подробнее.

Республика Кипр — островное государство, что накладывает определенный отпечаток на развитие экономики страны. Окруженный морем, остров не имеет сухопутного сопряжения с материками, что делает поставки продукции более дорогостоящими ввиду исключительно морского и воздушного сопряжения. Поэтому власти Кипра в стратегическом планировании экономического развития сделали упор на туризм, недвижимость и привлечения бизнеса посредством оптимизации налогообложения.

На сегодня Кипр не является оффшором, однако налоги в стране и условия для ведения бизнеса одни из самых выгодных в Европе, что позволяет привлекать инвесторов и предпринимателей из-за рубежа. Преимуществами является также то, что в стране действует британское право и одна из самых развитых и надежных банковских систем.

Налоги на Кипре ниже (например, налог на прибыль составляет всего 12,5%), нет ряда налогов для резидентов (например, на дивиденды или доход от продажи акций), а также действуют льготные программы, позволяющие IT-компаниям и другим бизнесам, занимающимся инновационными разработками, уплачивать налог только с 20% прибыли от изобретений, в то время как остальные 80% налогом не облагаются. Об этом поговорим подробнее ниже.

Какие налоги нужно платить на Кипре: ставки для юридических и физических лиц

На Кипре есть несколько налогов, которые должны быть оплачены юридическими и физическими лицами. Ниже перечислены основные налоги на Кипре в 2023 году:

• На прибыль компаний: ставка составляет 12,5% от прибыли предприятия.
• На добавленную стоимость (НДС): ставка составляет 19% для большинства товаров и услуг.
• На доходы физических лиц: ставка зависит от размера дохода и количества депендентов (лиц, на которых налагается финансовая ответственность).
• На недвижимость: ставки зависят от рыночной стоимости недвижимости и могут колебаться от 0,1% до 0,6%.
• На наследство и дарение: ставки варьируются в зависимости от родства между наследодателем и наследником.

Налоги юридических лиц

Юридические лица, зарегистрированные на Кипре, обычно облагаются следующими налогами:

• Налог на прибыль — это налог на прибыль, полученную юридическим лицом в течение налогового периода. Стандартная ставка составляет 12,5%, что делает Кипр одним из самых привлекательных мест для бизнеса в Европе.
• НДС — это налог на продажу товаров и услуг внутри страны и внутри Европейского союза. Стандартная ставка НДС на Кипре составляет 19%, хотя для некоторых товаров и услуг действуют специальные ставки.
• Налог на имущество — это налог на владение недвижимостью на Кипре. Ставка зависит от стоимости имущества и колеблется от 0,6% до 1,5%.
• Налог на трансфертные цены — это налог на операции, связанные с перемещением товаров и услуг между юридическими лицами, связанными между собой. Этот налог является частью усиленного контроля налоговых органов в отношении трансграничных операций и может быть применен только в случаях, когда цены, установленные между связанными сторонами, отличаются от рыночных цен.
• Сбор на регистрацию компаний — это обязательный сбор, взимаемый при регистрации новой компании на Кипре. Размер сбора зависит от величины уставного капитала компании.
• Другие налоги и сборы — на Кипре также есть ряд других налогов и сборов, которые могут быть применимы в зависимости от конкретной ситуации. К ним могут относиться налог на землю, налог на капиталовложения и др.
• Налог на заработную плату сотрудников — ставка прогрессивная, зависит от размера заработной платы и колеблется от 0% до 35%.

Налоги физических лиц

Для физических лиц на Кипре существуют следующие налоги:

• На доходы физических лиц (Personal Income Tax) — ставка зависит от размера дохода.
• На доходы от сдачи в аренду недвижимости (Rental Income Tax) — ставка составляет 3,5% от дохода, полученного от сдачи в аренду недвижимости.
• На прибыль от продажи недвижимости (Capital Gains Tax) — ставка составляет 20% от прибыли, полученной от продажи недвижимости.
• На наследство и дарение (Inheritance Tax and Gift Tax) — ставки варьируются в зависимости от степени родства между наследниками/дарополучателями и налоговой базы.
• НДС (Value Added Tax) — ставка 19%, при этом существуют определенные льготы и исключения.
• На доходы от инвестиций — ставка зависит от вида инвестиций и может колебаться от 0% до 20%.

Важно отметить, что на Кипре существует система налоговых льгот и соглашений об избежании двойного налогообложения для физических лиц, что может существенно повлиять на налогообложение в каждом конкретном случае. Поэтому перед принятием решения о налогообложении рекомендуется обратиться за консультацией к налоговому консультанту или юристу.

Налоговые ставки на Кипре в 2023 году

Сумма дохода	Ставка
до 19 500 €	0%
от 19 501 € до 28 000 €	20%
от 28 001 € до 36 300 €	25%
от 36 301 € до 60 000 €	30%
доходы свыше 60 001 €	35%

 

Ставки налога на недвижимость на Кипре в 2023 году прогрессивные, зависят от стоимости недвижимости и колеблются от 0,6% до 1,5%:

Рыночная стоимость	Ставка
до 40 000 €	0,6%
от 40 001 € до 120 000 €	0,8%
от 120 001 € до 170 000 €	0,9%
от 170 001 € до 300 000 €	1,1%
от 300 001 € до 500 000 €	1,3%
свыше 500 001 €	1,5%

Необходимо отметить, что эти ставки могут изменяться в зависимости от изменений налогового законодательства на Кипре. ​​Также в стране существует ряд льготных налоговых режимов для определенных категорий инвесторов и предпринимателей, таких как IP-Box и налоговый режим для ценных бумаг, что может существенно снизить налоговую нагрузку на бизнес и инвестиции.

Узнайте больше о налогах на Кипре в подробном видео на нашем YouTube-канале:

Получайте самую актуальную информацию на e-mail

Подпишитесь на нашу email-рассылку и получайте на почту письма с самой свежей информацией о бизнесе, инвестициях и жизни на Кипре.

Подписаться

Я ознакомлен(а) и принимаю условия Соглашения об использовании

Как сэкономить на налогах: льготный режим IP-Box со ставкой 2,5%

Льготный налоговый режим IP-Box был введен на Кипре для стимулирования инновационных исследований и разработок, и был введен в стране в 2012 году. Этот режим позволяет компаниям получать значительные налоговые льготы на прибыль от квалифицированных интеллектуальных активов. К таким активам относятся:

• патенты и права на изобретения;
• торговые марки и коммерческие наименования;
• дизайн и промышленные образцы;
• авторские права на программное обеспечение и литературные произведения;
• права на использование технологий, знаний и ноу-хау, включая конфиденциальную информацию и коммерческие секреты;
• права на использование баз данных и информационных технологий.

Цель программы — привлечение компаний, занимающихся исследованиями и разработками, на остров, а также стимулирование инвесторов и бизнесменов, чтобы они инвестировали в исследования и разработки на Кипре. Преимущественно идет речь об IT-компаниях, поскольку им проще соответствовать условиям льготного режима.

В соответствии с льготным налоговым режимом IP-Box компании, зарегистрированные в качестве юридических лиц на Кипре, могут получать льготы по налогу на прибыль, связанную с квалифицированными интеллектуальными активами. Эти льготы включают в себя налоговую ставку в размере 2,5%, а также возможность освобождения от налога на прибыль на доходы, полученные от этих активов. Таким образом, до 80% прибыли от таких активов налогом не облагаются, а остальные 20% облагаются по общей ставке 12,5%, что в перерасчете и дает ставку 2,5%.

Чтобы иметь право на льготы IP-Box, компании должны получить специальное разрешение от национального органа по интеллектуальной собственности, который определит, соответствуют ли интеллектуальные активы требованиям для прохождения по программе IP-Box. Подробнее об IP-Box читайте в нашей статье.

Также в целях налоговой оптимизации обратите внимание, что на Кипре доходы, получаемые от ценных бумаг, облагаются по ставке 0%, за исключением доходов, получаемых от облигаций государственного займа, которые облагаются по ставке 3%. Следует отметить, что на Кипре нет налога на прибыль от продажи ценных бумаг.

Налоговое резидентство Кипра: как стать резидентом?

Для того, чтобы платить налоги на Кипре и стать налоговым резидентом, у вас есть две процедуры:

• правило 183 дней;
• правило 60 дней.

183 дня

Чтобы воспользоваться этим правилом, вам нужно просто прожить на острове 183 дня.

60 дней

Это льготное условие, разработанное правительством страны, чтобы упростить процедуру приобретения налогового резидентства для иностранцев.

Для того чтобы стать налоговым резидентом Кипра по правилу 60 дней, необходимо соблюсти следующие требования:

• Провести на территории Кипра не менее 60 дней в календарном году. Эти дни не обязательно должны быть непрерывными.
• Иметь постоянное место жительства на Кипре. Это может быть как арендованное жилье, так и собственное.
• Не проводить более 183 дней в году в другой стране, где вы также можете считаться налоговым резидентом.
• Не заниматься на территории Кипра бизнесом или работой, которая выполняется для иностранной компании.
• Зарегистрировать свою налоговую резиденцию на Кипре, предоставив документы, подтверждающие ваше постоянное место жительства на острове.
• Получить налоговый номер (Tax Identification Number) на Кипре.

После выполнения этих требований и регистрации налоговой резиденции на Кипре, вы можете подавать декларацию по налогу на доходы физических лиц в соответствии с местным налоговым законодательством. Также необходимо учитывать, что на Кипре действует система налогообложения на основе мирового дохода, то есть налоги будут взиматься не только с доходов, полученных на Кипре, но и с доходов, полученных за границей.

Обратите внимание, что у Республики Кипр подписаны соглашения об избежании двойного налогообложения с 67 странами мира. Однако чтобы не платить налоги в двух странах вам нужно совершить следующие шаги:

• зарегистрироваться в налоговых органах Кипра;
• подписать заявление о том, что вы будете находиться на Кипре не менее 183 или 60 дней;
• предоставить копию трудового договора, документ, подтверждающий статус собственника компании, документы собственности на недвижимость, договор аренды жилья;
• предоставить доказательства получения иностранных дивидендов или процентов;
• подать налоговые декларации прошлых лет;
• должны быть осуществлены все налоговые платежи;
• указать, для какой страны запрашиваете сертификат;
• предоставить в налоговые органы страны гражданства сертификат налогового резидентства Кипра, если с вашей страной подписано соглашение об избежании двойного налогообложения.

Статусы Domicile и Non-Domicile: в чем разница и преимущества?

Статусы Domicile и Non-Domicile на Кипре относятся к налоговому резидентству и имеют определенные различия.

Статус Domicile предполагает, что человек является налоговым резидентом Кипра и обязан платить налог на свой доход, полученный в любой точке мира. Однако если доход получен в стране, с которой Кипр имеет соглашение об избежании двойного налогообложения, то Кипр не будет начислять налог на этот доход. В целом, налоги на доходы физических лиц в Кипре выше, чем во многих других странах.

Статус Non-Domicile, с другой стороны, предоставляет определенные налоговые преимущества, особенно для иностранных граждан. Человек с этим статусом не обязан платить налог на доходы, полученные за пределами Кипра, даже если он является налоговым резидентом Кипра. Это делает Кипр привлекательным местом для инвесторов и предпринимателей, работающих за рубежом.

Для получения статуса Non-Domicile необходимо удовлетворять определенным условиям и правилам, установленным законодательством Кипра. В целом, чтобы стать Non-Domicile на Кипре, необходимо прожить на острове не менее чем 60 или 183 дня в году, а также продемонстрировать свои намерения по установлению постоянного места жительства на Кипре.

Важно отметить, что статусы Domicile и Non-Domicile могут влиять на налоговую обязанность и сумму налоговых платежей на Кипре, поэтому необходимо обратиться к профессионалам, специализирующимся на налоговом праве, для получения более подробной информации и консультаций.

Статус Domicile

Domicile — лицо, родившееся на Кипре и/или прожившее 17 из 20 последних лет. Данный статус предоставляет некоторые финансовые преимущества для резидентов, которые имеют статус налогового резидента Кипра и считаются «домашними» на острове.

Во-первых, резиденты со статусом Domicile освобождаются от уплаты налога на доходы, полученные за пределами Кипра в стране, с которой подписано соглашение об избежании двойного налогообложения. Это означает, что если вы являетесь налоговым резидентом Кипра со статусом Domicile, вы не будете облагаться налогом на доходы, полученные за границей, даже если эти доходы переводятся на ваш счет в стране.

Во-вторых, резиденты со статусом Domicile могут пользоваться налоговыми льготами, касающимися наследства и подарков. Например, если вы передадите свою недвижимость в наследство своим наследникам, которые также являются резидентами со статусом Domicile на Кипре, они будут освобождены от уплаты налога на наследство.

Третье преимущество заключается в том, что резиденты могут получить налоговые льготы на доходы от инвестиций, полученные на Кипре. Это может включать снижение налоговой ставки на доходы от инвестиций или полное освобождение от налогов на доходы от некоторых инвестиционных продуктов.

В целом, статус Domicile может предоставить налоговые преимущества для резидентов, которые считают Кипр своим домом и имеют на этом острове значительное наличие имущества и связи. Однако получение этого статуса требует соответствующих юридических услуг и финансовых инвестиций, поэтому необходимо обратиться к компетентным специалистам для получения консультации и помощи.

Статус Non-Domicile

Статус нерезидента-недомицилированного лица (Non-Domicile) — это налоговый статус, который может быть выгоден для тех, кто живет и работает на Кипре, но не является кипрским налоговым резидентом.

Главное преимущество статуса Non-Domicile заключается в том, что налогообложение доходов за пределами Кипра ограничено налогом в размере 20%, в то время как налог на доходы на Кипре может достигать 35%. Это означает, что если у вас есть доходы, заработанные за пределами Кипра, вы можете избежать высоких налоговых ставок внутри страны, оставаясь в полном соответствии с законодательством о налогообложении Кипра.

Кроме того, нерезидент-недомицилированный статус также может иметь другие преимущества, такие как освобождение от налога на капиталовложения, освобождение от налога на наследство и подарки, а также низкий налог на доходы от сдачи в аренду недвижимости.

Для получения статуса Non-Domicile на Кипре вы должны провести не более 183 дней в году на Кипре и не иметь кипрского гражданства. Однако чтобы получить более точную информацию и профессиональный налоговый совет, рекомендуется обратиться к лицензированному налоговому консультанту на Кипре.

Налоговая оптимизация бизнеса: какие налоги можно не платить?

На Кипре существует ряд налоговых льгот и преференций для бизнеса, которые могут помочь в налоговой оптимизации. Некоторые налоги, которые можно не платить или оплачивать с минимальной ставкой, включают:

• Налог на прибыль: на Кипре действует ставка налога на прибыль в размере 12,5%, что является одной из самых низких в Европе. Кроме того, есть возможность использовать систему двойного налогообложения и заключать договоры о предотвращении двойного налогообложения с другими странами.
• Налог на дивиденды: от уплаты налога освобождается вся сумма дивидендов для дочерних компаний, которые контролируются компанией-матерью из ЕС или страны, с которой Кипр имеет договор о предотвращении двойного налогообложения. Также для других компаний действует налог на дивиденды в размере 17%.
• Налог на доходы физических лиц: начисляется на доходы свыше 19 500 евро в год. Однако для резидентов Кипра, у которых доходы получены от источников за пределами страны, существует статус Non-Domicile, который позволяет не платить налог на доходы, полученные за пределами Кипра.
• Налог на имущество: составляет до 0,8% от оценочной стоимости недвижимости. Однако для некоторых категорий недвижимости, таких как новые здания, налог может быть уменьшен или освобожден.
• Налог на добавленную стоимость (НДС): на Кипре действует ставка НДС в размере 19%, но для некоторых товаров и услуг ставка может быть снижена до 5% или освобождена.

Чтобы сэкономить на налогах, необходимо правильно организовать свой бизнес на Кипре, например, создать холдинговую структуру или использовать налоговые резиденции для своих сотрудников. Важно также соблюдать налоговое законодательство и не нарушать его, чтобы избежать штрафов и прочих трудностей.

Почему стоит перенести бизнес на Кипр в 2023 году: преимущества налоговой системы

Перенос бизнеса на Кипр может быть выгодным решением для многих компаний благодаря налоговым преимуществам, которые предлагает кипрская налоговая система.

Некоторые из преимуществ включают:

• Низкие налоги на прибыль — всего 12,5%, что делает Кипр одной из самых выгодных стран в Европе для ведения бизнеса.
• Налоговые льготы для инвесторов: кипрская налоговая система предоставляет широкий спектр налоговых льгот для инвесторов, включая налоговые каникулы и освобождение от налога на прибыль на определенный период.
• Двойные налоговые соглашения: Кипр имеет более 67 двойных налоговых соглашений с другими странами, что облегчает международную торговлю и инвестирование.
• Привлекательные программы налогового резидентства: существует несколько программ налогового резидентства, которые позволяют иностранным инвесторам сократить свою налоговую нагрузку и получить доступ к другим преимуществам.
• Низкие налоги на недвижимость — составляет всего 0,1-0,6% в год, что является одним из самых низких показателей в Европе.

Кроме того, на Кипре существует развитая финансовая инфраструктура, благоприятные условия для предпринимательской деятельности, доступ к европейскому рынку и высококвалифицированные специалисты в различных сферах. Все это делает Кипр привлекательным местом для переноса бизнеса в 2023 году. Однако необходимо учитывать и другие факторы, такие как культурные, экономические и правовые особенности Кипра, чтобы принять взвешенное решение.

Также читайте о том, почему инвесторы выбирают Пафос для жизни. Узнайте о лучших местах, достопримечательностях, пляжах и посмотрите на высокоприбыльную недвижимость.

Переезд на остров в обязательном порядке на первое время будет для вас связан с вопросами аренды жилья на острове. В этой статье мы подробно рассказали об особенностях долгосрочной аренды, на что обращать внимание при заключении договора, как платить коммунальные услуги, подключить домашний интернет и многое другое.

SPM — ваш самый ценный контакт на Кипре.

 

Чтобы не потерять важную информацию о налогах на Кипре, скачайте наш краткий чек-лист:

 

Скачать чек-лист в PDF