Что такое IP-box и как получить сверхльготный налоговый режим со ставкой 2,5%

Кипр как европейская страна с самыми низкими налогами предлагает предпринимателям налоговую ставку 12,5%. Однако при соблюдении определенных условий можно получить сверхльготный налоговый режим IP-box, при котором ставка может быть снижена до 2,5%. Что такое IP-box и кто может получить такие низкие налоги?

Цель каждого бизнеса — оптимизировать налогообложение и этим увеличить конкурентоспособность. Налоги в большинстве стран достаточно велики. Чтобы бороться с уклонением, многие развитые страны внедрили план действий против вывода прибыли из-под налогообложения. Поэтому на сегодня вместо вопроса «как не платить налоги» перед бизнесом стоит вопрос «как выгоднее платить налоги». Но когда речь идет о сверхльготной программе IP-box, это «как» превращается в «где», и ответ — на Кипре — в европейской стране с самыми низкими налогами для бизнеса.

IP-box — что это?

IP-box — льготный налоговый режим для прибыли от инноваций и инвестиций в интеллектуальную собственность. Название произошло от сокращения от Intellectual Property Box. Также программа может называться Patent Box и Knowledge Development Box. Такой налоговый режим чрезвычайно выгоден IT-бизнесу и компаниям, которые развивают технологии и много тратят на Research and Development (R& D).

Активы, которые подпадают под льготный режим IP-box, называются квалифицируемыми — например, изобретения, программное обеспечение, лекарства.

В каких странах действует налоговый режим IP-box?

Первой программу IP-box запустила Ирландия. Затем к ней присоединились Франция, Венгрия, Нидерланды, Люксембург и другие страны.

Постепенно сложилось 2 основных типа IP-box:

• пониженная налоговая ставка на прибыль от квалифицируемых активов — Польша, Франция, Нидерланды, Великобритания;
• ставка 0% для части прибыли от квалифицируемых активов — Кипр, Мальта, Люксембург, Ирландия.

Ставки и условия налогового режима IP-box могут различаться в зависимости от каждой конкретной страны. Вот краткий обзор ставок и условий в некоторых из стран:

• Нидерланды:
• Ставка налога на доходы от интеллектуальной собственности: 7% (начиная с 2021 года).
• Режим IP-box доступен для широкого спектра интеллектуальной собственности, включая патенты, авторские права, программное обеспечение и др.
• Требуется соответствие определенным критериям, включая наличие квалифицированного персонала и активного управления интеллектуальной собственностью.
• Люксембург:
• Ставка налога на доходы от интеллектуальной собственности: 5,76% (начиная с 2021 года).
• IP-box распространяется на патенты, авторские права, товарные знаки, коммерческие идеи и т. д.
• Требуется наличие квалифицированных расходов на исследования и разработки (R& D).
• Бельгия:
• Ставка налога на доходы от интеллектуальной собственности: 15,8% (начиная с 2021 года).
• IP-box распространяется на патенты, авторские права, программное обеспечение и др.
• Необходимо получить «сертификат IP-box» и соответствовать требованиям, связанным с исследованиями и разработками.
• Ирландия:
• Ставка налога на доходы от интеллектуальной собственности: 2,5% (начиная с 2021 года).
• IP-box распространяется на патенты, авторские права, ноу-хау, дизайн и др.
• Требуется выполнение определенных критериев, включая наличие квалифицированных расходов на исследования и разработки.

На Кипре также существует налоговый режим IP-box, известный как «Режим налогообложения доходов от интеллектуальной собственности» (IP Regime). Вот некоторые основные условия и ставки, применяемые в IP-box на Кипре:

• Общая ставка налога на доходы от интеллектуальной собственности: 2,5%.
• Режим распространяется на широкий спектр интеллектуальной собственности, включая патенты, авторские права, ноу-хау и др.
• Для квалификации в IP-box, интеллектуальная собственность должна быть зарегистрирована на Кипре или приобретена в результате исследовательской деятельности и разработки.
• Компании, участвующие в IP-box, должны обеспечивать существенное научно-исследовательское и в качестве разработки (R& D) присутствие на Кипре.
• Прибыль, полученная от интеллектуальной собственности, может быть освобождена от налогообложения в размере 80% (так называемый «налоговый вычет»).
• В случае продажи или передачи интеллектуальной собственности, доходы могут быть облагаемыми налогом в размере 20%.

Однако важно отметить, что налоговое законодательство может изменяться со временем, и ставки и условия IP-box на Кипре могут быть подвержены изменениям.

Какая налоговая ставка на Кипре?

Режим IP-box на Кипре действует с 2012 года, обновлён в 2016 году. По новым правилам 80% прибыли от квалифицируемых активов не облагаются налогом. Остальные 20% облагаются по ставке 12,5%. То есть, налог на общую прибыль может составлять всего 2,5%.

Получайте самую актуальную информацию на e-mail

Подпишитесь на нашу email-рассылку и получайте на почту письма с самой свежей информацией о бизнесе, инвестициях и жизни на Кипре.

Подписаться

Я ознакомлен(а) и принимаю условия Соглашения об использовании

К каким активам применяется IP-box на Кипре?

Для уплаты самых низких налогов Кипра (от 2,5%), необходимо производить определенные объекты интеллектуальной собственности, называемые квалифицируемыми активами.

Под льготный режим подпадают только объекты инновационной деятельности компании — вы должны производить уникальный технологичный продукт, прибыль от которого как раз и будет облагаться сверхльготной налоговой ставкой. Введя такой режим, Кипр сохраняет статус солидной юрисдикции, при этом не теряя привлекательность для инвестиций со стороны международных компаний. Так страна подкрепляет свое стремление к инновационному развитию.

К квалифицируемым активам, подпадающим под режим IP-box, относятся:

• патенты на изобретения, промышленные образцы и полезные модели;
• программное обеспечение, мобильные приложения, компьютерные программы;
• полезные модели и объекты интеллектуальной собственности, связанные с растениями, генетическими материалами и орфанными лекарствами (препараты для лечения редких заболеваний);
• ноу-хау — это знания, навыки, опыт и конфиденциальная информация, которые могут быть коммерчески выгодными, а также другие объекты интеллектуальной собственности, которые являются «неочевидными, полезными и новыми».

Квалифицируемыми активами не считаются:

• фирменные наименования;
• товарные знаки;
• изображения;
• другие объекты интеллектуальной собственности, которые используются для маркетинга.

Кто может применять режим IP-box:

• компании-налоговые резиденты Кипра;
• постоянные представительства (permanent establishment) иностранных компаний, которые платят налоги на Кипре.

Льготный налоговый режим Кипра IP-box применяется не к прибыли компании в целом, а отдельно к каждому объекту интеллектуальной собственности.

Преимущество IP-активов заключается в отсутствии физической привязки к локации. Интеллектуальная собственность удобна своим нематериальным характером. Любой такой объект можно легко переместить между различными юрисдикциями и вести работу над ним из любой точки мира.

На сегодня более 2 тысяч IT-компаний ведут бизнес на Кипре для оптимизации налогообложения, при этом выполняя основные операции над продуктом за границей.

Узнайте больше об IP-box из нашего видео. Говорим простыми словами о том, кому подходит эта программа:

Важные особенности IP-box: подводные камни

Льготный режим можно использовать только в том случае, если квалифицируемый актив создан или доработан на Кипре.

Схема, при которой кипрская компания существует только на бумаге, а квалифицируемый актив передан ей уже в готовом виде, не сработает.

Рассмотрим ситуацию: зарубежная компания разработала антивирус, зарегистрировала компанию на Кипре и передала ей готовую программу, чтобы снизить налог на прибыль. В данном случае льготный налоговый режим не применяется, так как софт не создан и не доработан кипрской компанией.

Формула налоговой ставки: как рассчитать налогообложение по IP-box

Для расчета ставки налога в режиме IP-box высчитывается квалифицируемая прибыль. Из неё 80% налогом не облагаются, остальные 20% облагаются по ставке 12,5%. То есть, ставка на прибыль варьируется от 12,5% до 2,5% и зависит от расходов на разработку объекта интеллектуальной собственности. Чем больше компания тратит на R& D (исключая услуги аффилированных компаний), тем меньше налог.

Расчет ставки на примерах

Допустим, кипрская компания разработала новую игру в жанре королевской битвы. Потратила на это 500 000 €, получила прибыль 1 миллион € и хочет максимально снизить налог.

Вариант 1: сделали игру сами, доработали на стороне.

Компания создала игру, заплатила 300 000 € штатным сотрудникам и потратила на услуги сторонних разработчиков из Индии 200 000 €, итого расход 500 000 €.

В данном случае налог получится снизить максимально — компания сама создала игру, аутсорсинг был у сторонних компаний, поэтому вся прибыль считается квалифицируемой.

Итого: прибыль 1 000 000 €, налог 25 000 €, эффективная налоговая ставка 2,5%.

Вариант 2: купили игру и доработали на стороне.

Компания купила игру за 300 000 € и потратила на услуги сторонних разработчиков из Индии 200000 , € общий расход 500 000 €.

Здесь налог получится снизить не на максимум — аутсорсинг был у сторонних компаний, но компания не разработала, а купила игру, что уменьшает квалифицируемую прибыль.

Итого: прибыль 1 000 000 €, налог 73 000 €, эффективная налоговая ставка 7,3%.

Вариант 3: купили и доработали через связанную компанию.

Компания купила игру за 300 000 € и потратила на услуги разработчиков из аффилированной российской компании 200 000 €, итого 500 000 €.

Тут снизить налог не получится — кипрская компания сама ничего не делала, игра была куплена, а дорабатывалась в аффилированной компании.

Итого: прибыль 1 000 000 €, налог 125 000 €, эффективная налоговая ставка 12,5%.

IP-box: выгодно или невыгодно?

Примеры показывают, как снизить налоговую ставку вплоть до 2,5%.

Максимальная выгода: компания сама создаёт продукт с помощью штатных сотрудников или сторонних разработчиков, либо покупает и серьезно его дорабатывает.

Минимальная выгода: покупаем готовый продукт, не дорабатываем или дорабатываем через связанные компании.

В общем, IP-box на Кипре предлагает ряд преимуществ, некоторые из которых:

• Низкая ставка налога на доходы от интеллектуальной собственности, которая составляет всего 2,5% на 100% доходов, полученных от квалифицированных активов.
• Освобождение от налогообложения до 80% доходов от интеллектуальной собственности, что позволяет компаниям значительно снизить свою налоговую нагрузку.
• Упрощенная процедура администрирования налоговых обязательств, что может включать более простую систему учета и отчетности по доходам от интеллектуальной собственности.
• Защита интеллектуальной собственности, поскольку Кипр имеет солидную систему правовой защиты интеллектуальной собственности, что способствует защите и привлечению инвестиций в инновационные и технологические проекты.
• Развитая инфраструктура, включая технологические парки, инкубаторы и научно-исследовательские центры, что способствует инновационной деятельности и развитию интеллектуальной собственности.
• Кипр имеет широкое международное признание и привлекательность для бизнеса. Он является членом Европейского союза, что обеспечивает доступ к внутреннему рынку ЕС и его преимуществам. Благоприятное налоговое законодательство и высокий уровень финансовой стабильности делают Кипр одним из ведущих международных финансовых центров.

Как выбрать юрисдикцию с IP-box для открытия IT-компании?

При выборе юрисдикции с IP-box для открытия IT-компании необходимо учитывать несколько факторов.

Один из ключевых критериев выбора юрисдикции — налоговые преимущества, предлагаемые IP-box. Изучите ставки налога на доходы от интеллектуальной собственности, освобождение от налогов и другие налоговые льготы, доступные в каждой юрисдикции. Обратите внимание на общий налоговый режим в стране и наличие других налоговых выгод для компаний в IT-секторе.

Также исследуйте уровень защиты интеллектуальной собственности в выбранной юрисдикции. Определитесь с тем, насколько сильны и эффективны авторские права, патентные законы, права на товарные знаки и другие формы интеллектуальной собственности в этой стране. Наличие надежной системы защиты прав интеллектуальной собственности будет важным фактором для вашей IT-компании.

Оцените уровень развития IT-инфраструктуры в юрисдикции. Это может включать наличие технологических парков, инкубаторов, научно-исследовательских центров и других инновационных кластеров. Хорошо развитая IT-инфраструктура и наличие экосистемы, поддерживающей развитие технологий, могут стимулировать рост вашей компании и обеспечить доступ к специалистам и партнерам.

И, конечно, рассмотрите доступность выбранной юрисдикции к целевым рынкам и клиентам. Учтите географическое положение, торговые соглашения, присутствие международных компаний и бизнес-возможности в данной стране. Это может повлиять на вашу способность привлекать клиентов, вести международные сделки и расширять свою деятельность

Преимущества различных юрисдикций для открытия компании по программе «патентной коробки»

Кипр — это стабильность, надежность и высокая квалификация трудовых ресурсов. Благоприятный бизнес-климат и приветливая регулирующая среда способствуют развитию компаний в IT-секторе, а также множество соглашений об избежании двойного налогообложения.

Люксембург инвестирует в развитие инновационной инфраструктуры, такой как центры исследований и инкубаторы, что способствует развитию IT-сектора.

Нидерланды — развитая инфраструктура, которая включает передовые технологические парки и инновационные кластеры. Это предоставляет доступ к высококвалифицированным специалистам, инвестициям и международным рынкам.

Мальта расположена в стратегическом месте в сердце Средиземноморья и предоставляет доступ к европейским, африканским и ближневосточным рынкам. Это способствует международной торговле и обеспечивает широкие возможности для расширения бизнеса. Также имеет инновационную экосистему и активно инвестирует в развитие инновационных кластеров, технологических парков и исследовательских центров.

Ирландия известна своей технологической экспертизой и инновационной средой. Страна имеет крупные технологические компании и высококвалифицированный IT-персонал, что обеспечивает доступ к талантливым специалистам и возможности для сотрудничества и развития бизнеса.

Бельгия имеет активную и разнообразную экосистему стартапов, поддерживаемую инкубаторами, акселераторами и венчурными фондами. Это создает благоприятные условия для стартапов в IT-секторе, предоставляя доступ к финансированию, экспертизе и сетям контактов.

Польша предлагает ряд налоговых льгот и стимулов для компаний, включая налоговые кредиты и зоны экономической активности. Также активно развивает технологический сектор и инновации, вкладывая значительные ресурсы в исследования и разработки. Страна имеет современные технопарки и инкубаторы, а также доступ к квалифицированному IT-персоналу.

Франция имеет крупный внутренний рынок и доступ к европейским рынкам. Это предоставляет возможности для расширения бизнеса и привлечения клиентов из разных отраслей и секторов. Обладает развитой инфраструктурой, включая сети высокоскоростного интернета и технологические парки. Также активно поддерживает инновационные проекты и исследования, предоставляя доступ к грантам, финансированию и программам поддержки.

Великобритания — это финансовый центр и доступ к инвестициям. Лондон является одним из ведущих мировых финансовых центров, что обеспечивает доступ к инвестициям и финансированию для IT-компаний. Также Великобритания имеет богатую инновационную среду с  крупным и разнообразным пулом высококвалифицированных IT-специалистов.

Почему стоит выбирать Кипр для инвестиций в бизнес?

Налоговые льготы для технологических компаний есть в разных странах, но на в налогообложении Кипре для них созданы чрезвычайно выгодные условия.

Преимущества режима IP-box на Кипре:

1. Полностью соответствует рекомендациям Европейского союза и Организации экономического сотрудничества и развития.
2. Низкая налоговая ставка даже без льгот — 12,5%.
3. Возможность снизить налог до 2,5%.
4. Можно отдавать R& D на аутсорсинг в сторонние компании за пределами Кипра — это тоже считается квалифицируемым расходом.
5. Можно заранее предоставить схему работы компании в налоговую и получить Tax Ruling — документ определяет, применим ли льготный режим к данному бизнесу.
6. Кипр входит в Европейский союз, является участником конвенций по защите интеллектуальной собственности.
7. У Кипра заключены договоры об избежании двойного налогообложения с 67 странами мира, включая Россию и Украину.

 

Также читайте о том,  как стать налоговым резидентом Кипра и экономить в стране с самыми низкими налогами. Налоговая система острова — одна из самых благоприятных в Евросоюзе по ставкам, льготам и возможности получить статус налогового резидента. В нашем материале мы подробно рассказали о способах получения статуса налогового резидента и льготах, которые вы получите.

А еще мы рады вам предложить топ-10 жилой недвижимости на Кипре для быстрого получения ПМЖ. Вы можете посмотреть апартаменты, сравнить цены и выбрать то, что вам больше всего подходит.

SPM — ваш самый ценный контакт на Кипре.

Скачать чек-лист в PDF